重点关注

壹-研发费用归集“合理化”

研究开发费用归集范围：

人员人工费用、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、无形资产摊销费用、设计费用、装备调试费用与试验费用、委托外部研究开发费用（按照实际发生额的80%计入）及上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用。

常见问题

1.研发费用中的折旧费与企业实际研发设备价值出现逻辑错误。

2.研发项目中某一项科目占比非常大，但未进一步说明与研发项目特点的合理性解释。

3.测算研发人员平均工资出现逻辑错误，居然比全员平均工资还低，今年这块抓出好多企业。

建议

（1）维护研发项目：企业应在日常经营过程中，按照相关组织管理制度，定期进行研发项目立项确认，推进研发项目实施、验收，做好研发项目技术、文档、财务等资料的整理维护工作。（2）合理归集费用：企业应在日常经营过程中，严格按照研发费用归集范围要求，合理有效归集研发费用，并做好研发费用辅助账等相关工作。（3）重视加计扣除：企业应在每年上半年进行汇算清缴时，同步开展研发费用加计扣除工作。

贰-知识产权布局“前置化”

知识产权要求：

企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权；企业创新能力评价细则中，知识产权分值为30分，主要从知识产权技术的先进程度、对主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用、数量及获得方式四个方面进行评分。

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常见问题

1.支撑性方面未阐述清楚高新产品与知识产权的关联性，对于在技术上先进性不明显的知识产权未进一步阐述对产品的竞争优势提升。

2.未阐述清楚2021年受让知识产权与产品关系、转让单位与受让单位是否存在关系、为什么企业知识产权全部为2021年获得。这块今年抓出很多企业

3.把外观专利当做成果转化的证明材料，但未进一步阐述该外观专利对产品结构产生的实质性影响。

4.专利只有新颖性但是无产业化可行性和经济性。

建议

（1）提前规划布局：企业在项目立项前应做好相关知识产权布局规划，实施过程中应根据实际实施进度持续推进知识产权申请工作。（2）注重关联体现：申请的知识产权应与研发项目、高新技术产品在名称及内容上具备关联性，并充分体现出核心技术要点。

叁-科技成果转化“常态化”

科技成果转化“常态化”：

企业创新能力评价细则中，科技成果转化能力分值为30分。科技成果是指通过科学研究与技术开发所产生的具有实用价值的成果（专利、版权、集成电路布图设计等）。科技成果转化是指为提高生产力水平而对科技成果进行的后续试验、开发、应用、推广直至形成新产品、新工艺、新材料，发展新产业等活动。科技成果转化形式包括：自行投资实施转化；向他人转让该技术成果；许可他人使用该科技成果；以该科技成果作为合作条件，与他人共同实施转化；以该科技成果作价投资、折算股份或者出资比例；以及其他协商确定的方式。

常见问题

1.研发项目流程材料中间实验之类佐证材料不充分，导致专家对过于模板化、格式化的立项、验收材料产生怀疑。

2.主要研发项目非聚焦中报领域，研发项目起始时间与知识产权申请时间逻辑错误。

3.项目与成果转化概念理解错误，导致项日拆分过细，单个项目研发投入非常少。部分项目的创新性和佐证材料不足。

4.高新产品或成果转化佐证材料提供的检测报告未反映核心关键指标。

5.产品所属技术领域不符合高企领域或属于高企办法中该领域明确禁止内容。

6.成果转化材料只有成果证明材料无转化证明材料。

建议

（1）跟进转化节点：企业管理层应对成果转化各个时间节点关注跟进，建议企业常态化推进科技成果转化工作。每年申请知识产权5项及以上作为取得的科技成果，同时相关成果应能体现与研发项目、高新技术产品的关联，以及技术创新性和先进性。（2）体现转化成效：科技成果转化应体现出相关成效，因此在科技成果转化后形成的产品（服务）等，应同步准备检测报告、查新报告、用户使用报告等第三方评价材料作为转化成效支撑材料。

肆-组织管理体系“规范化”

组织管理要求：

企业创新能力评价细则中，研究开发组织管理水平分值为20分，主要评价内容为：（1）制定了企业研究开发的组织管理制度，建立了研发投入核算体系，编制了研发费用辅助账；（2）设立了内部科学技术研究开发机构并具备相应的科研条件，与国内外研究开发机构开展多种形式产学研合作；（3）建立了科技成果转化的组织实施与激励奖励制度，建立开放式的创新创业平台；（4）建立了科技人员的培养进修、职工技能培训、优秀人才引进，以及人才绩效评价奖励制度。

常见问题

1.研发中心设备中明显没有支撑研发项目的关键设备或把部分数量明显属于多列。

2.未说明企业已经建立辅助账。

3.相关制度文件的有效期明显有问题或制度文件明显照抄别的公司等，但依旧放上去导致扣分,总分不够。

建议

（1）符合自身情况：企业应根据现有组织架构、所处发展阶段及目前发展水平等关键点，制定符合自身特征及既有条件的管理制度。（2）持续更新迭代：随着企业不断发展，组织管理制度应根据实际情况做好修订更新，尤其是在企业规模、项目预算、财务管理等方面发生较大变化时，应在组织管理制度文件中有所体现。（3）管理实施一致：企业在注重组织管理制度制定的同时，也应做好制度实施的过程管理，制度制定与实施内容应保持一致性，将研发投入核算体系、研发费用辅助账、培训培养进修、绩效评价奖励等落实到实处，同时做好日常实施过程资料的归档工作。

伍-企业成长自评“标准化”

成长性评价：

企业创新能力评价细则中，企业成长性分值为20分，主要评价企业净资产和销售收入增长率情况。

常见问题

1.部分收入审计报告中未纳入总收入，但在纳税申报表中未体现属于不征税收入。2.不同财务报告、纳税申报表数据不一致未做说明。3.纳税申报表未批量部分数据，未做进一步说明。

4.受累于两个增长率得分均为0，导致80分起步，总分不够。

5.人员平均工资和科技人员平均工资不匹配、人员核算方法有问题。

建议

（1）企业自评定位：企业成长性评价属于“硬性指标”评价体系，企业可对照《工作指引》进行自评计算得分。对于成长性分值较低的企业，尤其要通过做好企业创新能力评价中其他三项（知识产权、科技成果转化能力、研究开发组织管理水平）的准备工作进行提分。（2）注重前期规划：企业应在发展过程中重视申报高企前三年（经营期不满三年的按实际经营时间规划）的销售收入、净资产情况。

陆-其他未通过问题

科技人员方面常见问题（与上面重复地方注意甄选）

1.测算研发人员平均工资出现逻辑错误，今年这块抓出好多企业。2.科技人员知识结构或岗位结构严重不合理。

3.无人员不一致说明，或企业员工全部是通过劳务派遣形式，与挂靠公司关系未说明。

4.人员计算公式错误。

最后说明：只针对第一轮未通过原因进行该方面针对性补充材料，而未对其他材料进行全方面检查补充，匆忙的提交参加复核很容易是悲剧的，根据上年度最终未通过企业分析，第一轮和第二轮未通过原因差异性52%以上。

现在可做工作

1-正确归集研发费用

（1）提前归集费用：按照高新技术企业申报条件中，研究开发费用占销售收入的比例应达到规定要求，确定好高企申报前三年的研发项目立项，做好研发费用辅助账归集，避免费用归集不合理化，质疑研发费用的真实性，影响高企申报结果，并同步做好研发费用加计扣除备查材料工作，如：研发项目立项报告，研发辅助账，研发费用相关凭证。（2）研发费用项目布局：以企业行业领域为准，合理化分配研发费用项目，如：软件类企业，人员人工费用占比为60%以上，直接投入费用占比为20%以内，其他费用占比为10%以内合理化布局；如：制造类企业，人员人工费用占比为40%以上，直接投入费用占比为40%以上，其他费用占比为10%以内合理化布局。

2.精准布局知识产权

（1）关注申请时间：知识产权申请时间要有延展性，如企业所有知识产权申请的时间都是同一时间段，会被质疑为临时包装，出现不被认可或分数极低的风险。（2）重视取得时间：知识产权取得时间主要为高企申报前三年为准，为了实现企业知识产权获得时间严谨控制在要求的时间内，需要企业每一年做好知识产权数量和时间规划布局。现需要及时跟进，当年所有申请的知识产权进度把控，且年底前完成所有的知识产权授权下证工作。如有出现知识产权数量不足的情况，可在年底前通过受让，受赠方式的获得下证时间在前三年的知识产权。

3.做好科技成果转化

（1）注重转化时间：建议企业常态化推进科技成果转化工作，每年申请知识产权5项及以上作为取得的科技成果，注重转化的时间在高企申报的前三年内，同时相关成果应能体现与研发项目、高新技术产品的关联，以及技术创新性和先进性。（2）强化科技成果转化关联性:对科技成果进行的后续试验、开发、应用、推广直至形成新产品、新工艺、新材料，发展新产业等活动产生的经济效益佐证材料关联科技成果，如销售合同，销售发票，需要保持科技成果名称关联性。（3）体现转化成效：科技成果转化应体现出相关成效，因此在科技成果转化后形成的产品（服务）等，应同步准备检测报告、查新报告、用户使用报告等第三方评价材料作为转化成效支撑材料佐证科技成果转化，同时注重材料时间在高企申报的前三年内为最佳。

4.提升科研水平

为提升企业科学技术研究开发机构和科研条件的水平，需与国内外研究开发机构开展多种形式产学研合作。产学研协议的签订时间需在近三年内签订，属于高企申报加分项，但申报当年签订的评分较低甚至不予认可，且需提供产学研合作的记录证明（如项目支出的发票及凭证等）。

5.确定人员

企业高企申报上一年总人数需达到至少10人以上，因此需要在年底前提高企业人数规模，按要求缴纳社保为后期提供相应的佐证资料做准备。企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%，提前做好研发人员的学历以大专学历以上，学科专业为工科专业为主的准备工作。

6.提升财务成长性

企业应在发展过程中重视申报高企前三年（经营期不满三年的按实际经营时间规划）的销售收入、净资产情况，具体评分标准如下表，通过自主评估发现前两年的销售收入，净资产成长性情况不佳，需企业于年底前通过合理方式促进销售收入增长，净资产增长来提升高企财务成长性分值。

7.获得高企加分

申报高企前获得知识产权贯标体现认证，双软企业认证、主导或参与行业标准的制定等可获得高企申报加分。